Comment les revenus de dividendes étrangers sont-ils imposés ?
Si vous gagnez un revenu de dividendes étrangers dans un pays dans lequel vous payez de l'impôt américain, vous avez droit à un crédit pour impôt étranger. Sinon,le revenu est cumulé avec vos autres revenus mondiaux— pour déterminer votre taux d'imposition progressif sur votre déclaration de revenus américaine.
Lorsque les Américains achètent des actions ou des obligations de sociétés basées à l'étranger, tous les revenus de placement (intérêts, dividendes) et les gains en capital sont soumis à l'impôt sur le revenu américain et aux impôts prélevés par le pays d'origine de la société.
Dans la section de la déclaration en ligne des dividendes étrangers, vous devezsaisir une référence pour les dividendes (pour vous aider à les identifier), le pays d'origine, le montant du dividende et l'impôt déduit.
Pour déclarer un revenu de dividendes étrangers dans votre déclaration de revenus américaine, vous devrez généralementutilisez l'annexe B, qui est une pièce jointe au formulaire 1040. L'annexe B vous oblige à énumérer toutes vos sources de revenus d'intérêts et de dividendes, y compris les dividendes étrangers. Vous devrez également déclarer tout impôt étranger payé sur ce revenu.
Dividendes étrangers
21 février 2024 – Aucun changement par rapport à l’année dernière.La plupart des dividendes étrangers reçus par des particuliers de sociétés étrangères (participation inférieure à 10 % dans la société étrangère) sont imposables à un taux effectif maximum de 20 %.. Aucune déduction n'est autorisée pour les dépenses destinées à produire des dividendes étrangers.
En matière de fiscalité,les dividendes étrangers sont souvent confrontés à un double coup dur. Premièrement, ils sont imposés une fois dans le pays d’origine (dans notre exemple, l’Irlande), puis potentiellement à nouveau imposés dans le pays d’origine de l’investisseur.
Cependant, vous pourriez avoir le droit d'exclure vos revenus étrangers de votre revenu jusqu'à concurrence d'un montant rajusté annuellement en fonction de l'inflation ($).107 600 $ pour 2020, 108 700 $ pour 2021, 112 000 $ pour 2022 et 120 000 $ pour 2023).
Vous saisissez les formulaires 1099-DIV dans votre logiciel d'impôt et le logiciel mettra automatiquement le total sur votre formulaire d'impôt (Annexe 3, Ligne 1).Lorsque le total de vos impôts étrangers payés à partir de tous vos formulaires 1099-DIV dépasse le seuil de 300 $/600 $, vous devrez inclure le formulaire 1116 dans votre déclaration de revenus..
Par conséquent,les dividendes et les dividendes étrangers sont inclus dans le revenu brutet est par la suite exonéré de l'impôt normal.
Vos dividendes « qualifiés » peuvent être imposés à 0 % si votre revenu imposable diminueinférieur à 44 625 $ (si célibataire ou marié déclarant séparément), 59 750 $ (si chef de famille) ou 89 250 $ (si (marié déclarant conjointement ou veuf/veuve admissible) (année d'imposition 2023). Au-delà de ces seuils, le taux d'imposition des dividendes qualifiés est de 15 %.
Comment les revenus étrangers peuvent-ils éviter la double imposition ?
Les expatriés peuventutiliser l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger (FEIE) pour exclure un certain montant de revenus étrangers de l'impôt américain. Le montant maximum d’exclusion change chaque année. Pour l’année d’imposition 2023, le plafond d’exclusion FEIE est de 120 000 $ et passera à 126 500 $ pour l’année d’imposition 2024.
Conserver les bénéfices: Si la société ne distribue pas les bénéfices sous forme de dividendes aux actionnaires, les bénéfices ne sont imposés qu'une seule fois, au taux des sociétés. Payer des salaires au lieu de dividendes : Les actionnaires qui travaillent pour la société peuvent recevoir des salaires plus élevés au lieu de dividendes.
En vertu du Traité, il existe une exonération spéciale de la retenue d'impôt américaine sur les revenus d'intérêts et de dividendes que vous tirez de vos investissem*nts américains.par l'intermédiaire d'une fiducie créée exclusivement dans le but de fournir un revenu de retraite. Ces fiducies comprennent les REER, les FERR, les CRI, les FRV, les FRRI et les FERR prescrits.
La double imposition se produitlorsque les impôts sont prélevés deux fois sur une seule source de revenus. Cela se produit souvent lorsque les dividendes sont imposés. Comme les particuliers, les entreprises paient des impôts sur leurs bénéfices annuels. Si ces sociétés versent ultérieurement des dividendes à leurs actionnaires, ces derniers pourraient devoir payer de l'impôt sur le revenu.
La source de vos revenus gagnés est le lieu où vous effectuez les services pour lesquels vous recevez des revenus. Les revenus gagnés à l'étranger sontles revenus que vous recevez pour la prestation de services personnels dans un pays étranger. Le lieu et la manière dont vous êtes payé n’ont aucun effet sur la source du revenu.
Généralement, pour satisfaire au critère de présence physique,vous devez être physiquement présent dans un ou plusieurs pays étrangers pendant au moins 330 jours complets sur une période de 12 mois comprenant une partie de l'année concernée. Vous pouvez compter les jours que vous avez passés à l’étranger pour quelque raison que ce soit, à condition que votre domicile fiscal se trouve dans un pays étranger.
Comptes bancaires personnels
Si vous décidez de retourner en Amérique après avoir passé du temps à l'étranger, vous pouvez transférer les fonds de votre compte bancaire étranger vers votre compte bancaire américain. Puisqu'il ne s'agit pas d'un revenu et qu'il s'agit simplement de déplacer votre argent,vous n'aurez pas à payer de taxes sur le transfert.
Pour calculer le revenu de source étrangère,multipliez le pourcentage ci-dessous par le montant de la case 1a. Pour calculer le revenu de dividendes étrangers admissibles, multipliez le pourcentage ci-dessous par le montant de la case 1a.
Si vous êtes citoyen américain ou étranger résident, vos revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu américain, notammenttout revenu étranger ou tout revenu gagné en dehors des États-Unis.Peu importe que vous résidiez aux États-Unis ou à l’extérieur lorsque vous gagnez ce revenu.
Si vous êtes citoyen américain ou étranger résident des États-Unis et que vous vivez à l’étranger, vous êtes imposé sur votre revenu mondial. Cependant, vous pouvez être admissible à exclure du revenu jusqu'à 112 000 $ (pour 2022) de vos revenus étrangers.
Les dividendes sont-ils imposés lorsqu’ils sont déclarés ou payés IRS ?
Un dividende sur les actions d'une société est imposable lorsqu'il est versé sans réserve à la demande de l'actionnaire (Code Sec. 301 ; Reg. §1.301-1(c)).Pour les actionnaires en numéraire, cela se produit généralement au moment où le paiement est effectivement reçu..
Les dividendes non qualifiés sont imposés comme revenus à des taux allant jusqu'à 37 %. Les dividendes qualifiés sont imposés à 0 %, 15 % ou 20 % selon le revenu imposable et le statut de dépôt. Le formulaire IRS 1099-DIV aide les contribuables à déclarer avec précision leurs revenus de dividendes.
Même si le réinvestissem*nt des dividendes peut contribuer à faire croître votre portefeuille,vous devez généralement toujours des impôts sur les dividendes réinvestis chaque année. Les dividendes réinvestis peuvent toutefois être traités de différentes manières. Les dividendes qualifiés sont imposés comme des gains en capital, tandis que les dividendes non qualifiés sont imposés comme un revenu ordinaire.
307. Si vous recevezplus de 1 500 $de dividendes ordinaires imposables, vous devez déclarer ces dividendes sur l'annexe B (formulaire 1040), Intérêts et dividendes ordinaires. Si vous recevez des dividendes d'un montant important, vous pourriez être soumis à l'impôt sur le revenu net des investissem*nts (NIIT) et devoir payer un impôt estimé pour éviter une pénalité.
Une absence de Californie dans le cadre d'un contrat de travail pour une période d'au moins 546 jours consécutifs peut être considérée comme une absence pour un motif autre que temporaire ou transitoire..
