Déclaration des revenus étrangers : formulaire IRS 1040, règles fiscales américaines (2024)

Déclaration des revenus étrangers

Revenus étrangers et impôt américain: Chaque année, les contribuables sont tenus de remplir un formulaire 1040 de déclaration de revenus américaine lorsqu'ils sont admissibles en tant que personne américaine et disposent de revenus suffisants pour produire une déclaration de revenus.Les déclarations de revenus américaines sont utilisées pour déclarer les revenus étrangers et nationaux auIRS. C'est parce que les États-Unis suivent unerevenu mondial modèle.Tpar conséquent, lorsqu'une personne américaine est soit un citoyen américain, un résident permanent légal ou un ressortissant étranger qui remplit les conditionstest de présence substantielle, ils sont tenus de déposer un formulaire 1040 pour déclarer leur revenu global.Les règles de déclaration des revenus étrangers peuvent être complexes. jeEn outre, l'Internal Revenue Service a adopté une position agressive enversconformité des comptes étrangersaussi.La déclaration des revenus étrangers comprend les revenus gagnés, les revenus de retraite, les investissem*nts, etc. Même si une personne tire un revenu d'unpolice d'assurance-vie étrangère oufonds commun de placement étranger, ce revenu devra peut-être également être déclaré.Si le contribuable ne respecte pas les règles, il peut envisager une amnistie fiscale, collectivement appeléedivulgation volontaire.

Comment déclarer les revenus à l'étranger à l'IRS

Lorsqu'un contribuable doit produire un 1040 contre un 1040NR, il est imposé sur son revenu mondial.Peu importe si la personne réside aux États-Unis et gagne des revenus à l’étranger, ou si elle réside à l’étranger et gagne des revenus dans des pays autres que les États-Unis.Un contribuable américain doit toujours déclarer tous ses revenus dans sa déclaration de revenus américaine.Les contribuables peuvent être en mesure d'appliquer un crédit d'impôt étranger pour les impôts déjà payés sur le revenu étranger et/ou peuvent être admissibles à l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger s'ils satisfont au test de résident de bonne foi ou de présence physique.

Qui est une personne américaine ?

Une personne américaine est globale aux fins de l’impôt international et du revenu mondial. Ne vous laissez pas tromper par le terme « fiscalité basée sur les citoyens » : il est plus large que cela.

Une personne physique américaine comprend :

• • • Citoyens américains

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    • Résidents permanents légaux, et

    • PourRessortissant étranger, autre personne non américaine qui a besoin du test de présence importante.

*Le test de présence substantielle est une équation mathématique inutilement difficile qui décompose le temps nécessaire pour passer aux États-Unis sur une période de trois ans pour qu'une personne soit considérée comme assujettie à l'impôt américain sur son revenu mondial.

Formulaire IRS 1040 Bases du revenu étranger

Un résumé de base de la façon dont les revenus sont inclus dans votre déclaration de revenus américaine.

Planifier un

Les déductions telles que les frais médicaux, les dons de bienfaisance, les intérêts hypothécaires, l'impôt foncier, etc. sont prélevées sur l'annexe A. Il existe des nuances lorsque les déductions concernent des revenus étrangers, mais elles sont toujours autorisées.

Annexe B

Les intérêts étrangers et les dividendes étrangers sont déclarés sur le 1040 et l'annexe B. Même s'ils sont inférieurs à 1 500 $, puisque les intérêts et/ou les dividendes proviendront (généralement) d'un compte financier étranger, l'annexe B est déposée pour la partie III du formulaire.

Annexe C

Si vous avez une entreprise étrangère qui est considérée comme une entreprise individuelle (ou sans tenir compte de l'entité), elle sera incluse dansAnnexe C.

Programmé

Les gains en capital sont déclarés sur l'annexe D, le formulaire 8949 et le formulaire 1040.

Annexe E, page 1

Si vous avez des revenus de location provenant d'un bien locatif étranger, ils seront inclus à la page 1 de l'annexe E.

Annexe E, page 2

Si vous êtes membre d'une société de personnes étrangère ou d'une autre société, votre déclaration de revenus devient inutilement compliquée, non seulement parce que vous devez inclure les informations à l'annexe E, page 2, mais vous devrez peut-être également les déclarer sur une variété de formulaires différents. comme un formulaire 5471, 8621 ou 8865.

Crédit pour impôt étranger – Paiement d’impôts étrangers – (Formulaire 1116)

L'IRS reconnaît les impôts payés dans un pays étranger (de temps en temps) et vous permettra donc d'utiliser un crédit pour impôt étranger pour compenser les impôts que vous avez déjà payés dans un pays étranger et de le déclarer sur un formulaire.Formulaire IRS 1116.

Exclusion des revenus gagnés à l’étranger – (Formulaire 2555)

Les personnes qui résident à l’étranger et gagnent des revenus à l’étranger peuvent éviter de payer l’impôt américain sur une partie de ces revenus. Il se limite aux revenus gagnés comme un salaire ou un travail indépendant, mais il inclut également le logement dans certaines situations. L'exclusion est signalée leFormulaire IRS 2555.

Il existe deux critères permettant à une personne de bénéficier de l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger, et les critères sont relativement simples à appliquer – voire difficiles à satisfaire. Les deux tests différents sont lesTest de présence physique (330 jours)et leTest de résident authentique(ce qui est un test beaucoup plus compliqué et plus subjectif que la simple présence physique).

Exigences internationales de déclaration d’informations

Chaque année, Les contribuables américainsqui ont des investissem*nts, des comptes, des régimes de retraite et des polices d'assurance-vie à l'étranger peuvent être tenus de déclarer la valeur de leurs actifs à l'étranger - ainsi que tout revenu généré par ceux-ci - auService du revenu interne.Lorsqu’un contribuable manque unreportage d'informations internationalesdate limite de retour, cela peut conduire l’IRS à imposer des amendes et des pénalités. Souvent, ces sanctions internationales peuvent être évitées ou atténuées grâce à l’un des programmes de divulgation volontaire offshore – ou à d’autres procédures d’amnistie de l’IRS. Il est important de noter que tous les formulaires d’ouverture de compte à l’étranger n’ont pas les mêmes délais et dates d’échéance – et le processus de demande de prolongation varie en fonction du type de formulaire. Examinons six faits importants concernant les délais de dépôt des comptes à l’étranger.

Date d'échéance et prolongation du FBAR

LeFBARest utilisé pour déclarer les comptes bancaires et financiers étrangers au gouvernement américain. Le formulaire doit être dû le 15 avril, mais il est actuellement enprolongation automatique. Par conséquent, si vous n'avez pas déposé le FBAR (Formulaire FinCEN 114) avant le 15 avril, vous avez encore jusqu'en octobre pour le déposer. Et vous n'avez pas besoin de déposer un formulaire d'extension tel que le formulaire 4868 ou 7004 pour obtenir l'extension FBAR, car l'extension est automatiquement accordée.

Date d'échéance et prolongation du formulaire 8938

Le formulaire 8938 est utilisé pour déclarer les actifs étrangers à l'IRS conformément à la FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Il est similaire (mais pas identique) au FBAR. Le formulaire 8938 est déposé avec votre déclaration de revenus et doit être dû à la date d'échéance de votre déclaration de revenus. Si vous êtes un particulier déposant un formulaire 1040, le formulaire 8938 sera dû en avril avec votre déclaration de revenus 1040 – mais si vous prolongez le délai de production de votre déclaration de revenus, votre formulaire 8938 sera également prolongé.

Date d'échéance et prolongation du formulaire 3520

Le formulaire 3520 est utilisé pour déclarer les cadeaux étrangers et les informations sur les fiducies étrangères. La date d'échéance du formulaire 3520 est généralement le 15 avril, mais les contribuables peuvent obtenir une prolongation pour produire le formulaire 3520 en déposant une prolongation pour produire leur déclaration de revenus pour cette année. Semblable au formulaire 8938, aucun formulaire d’extension spécifique du formulaire 3520 n’est requis au-delà de la demande d’extension de la déclaration de revenus sous-jacente.

Formulaire 3520-A Date d'échéance et prolongation

Formulaire 3520-Aest utilisé pour déclarer la propriété américaine d’une fiducie étrangère. Contrairement au formulaire 3520, le formulaire 3520-A est généralement dû en mars et non en avril. De plus, les règles de dépôt d'une extension pour le formulaire 3520-A sont également différentes (sous réserve des règles de dépôt de substitution). Afin de prolonger la date d'échéance pour produire le formulaire 3520-A, le contribuable doit déposer un formulaire de prolongation du formulaire 7004 distinct.

Formulaire 5471 Date d'échéance et prolongation

Formulaire 5471est utilisé pour déclarer la propriété de certaines sociétés étrangères. La date de production est la même que celle à laquelle la déclaration de revenus d’une personne est due – et si le contribuable dépose une prolongation pour la déclaration de revenus sous-jacente, le formulaire 5471 sera également prolongé. Ces dernières années, le formulaire 5471 est devenu infiniment plus complexe : les contribuables doivent donc être conscients des différentes exigences de déclaration et planifier en conséquence.

Vous avez manqué les délais de déclaration des comptes étrangers de l’année précédente ?

Si un contribuable n'a pas correctement déclaré ses comptes, actifs ou investissem*nts à l'étranger au cours des années précédentes, il souhaitera peut-être attendre avant de produire ces documents pour l'année en cours. C'est parce que les contribuables devraient essayer d'éviter de faire undivulgation discrète(ce qui peut entraîner des amendes et des pénalités importantes). Pour ce faire, les contribuables doivent se soumettre à l'un desprogrammes de divulgation à l'étranger. Les contribuables peuvent également envisager de parler à unSpécialiste certifié en droit fiscalqui se spécialise exclusivement dans les questions fiscales internationales avant de se soumettre à l'IRS pour comprendre les différentes exigences.

Les pénalités pour dépôt tardif peuvent être réduites ou évitées

Pour les contribuables qui n'ont pas déposé en temps opportun leur FBAR et d'autres formulaires de déclaration d'informations internationaux, l'IRS a développé de nombreux formulaires différents.programmes d'amnistie offshorepour aider les contribuables à se conformer en toute sécurité. Ces programmes peuvent réduire, voire éliminer les pénalités de déclaration internationale.

Non-conformité de l’année en cours par rapport à l’année précédente

Une fois qu'un contribuable a manqué l'impôt et la déclaration (commeFBAR et FATCA) pour les années précédentes, ils voudront être prudents avant de soumettre leurs informations à l'IRS au cours de l'année en cours. C'est parce qu'ils risquent de faire undivulgation discrètes'ils commencent simplement à déposer des formulaires pour l'année en cours et/ou à déposer en masse des formulaires de l'année précédente sans le faire dans le cadre de l'une des procédures de soumission offshore approuvées par l'IRS. Avant de produire des formulaires de déclaration étrangers dans les délais, les contribuables devraient envisager de parler à unSpécialiste certifié en droit fiscalqui se spécialise exclusivement dans ce type de questions de divulgation offshore.

Évitez les fausses soumissions de divulgations offshore (volontaires ou non volontaires)

Ces dernières années, l'IRS a accru le niveau de surveillance de certainsprocédure simplifiéesoumissions. Lorsqu’une personne n’est pas volontaire, elle a d’excellentes chances de réussir sa soumission aux procédures simplifiées. S'ils le voulaient, ils se soumettraient auProgramme de divulgation volontaire de l'IRSplutôt. Mais si un contribuable volontaire soumet un récit intentionnellement faux dans le cadre des procédures simplifiées (et se fait prendre), il peut être soumis à des poursuites.amendes et pénalités importantes.

Besoin d'aide pour trouver unExpérimentéAvocat fiscal offshore ?

Lorsqu'il s'agit d'embaucher unexpérimentéinternationalavocat fiscaliste pour vous représenterdéclaration de comptes étrangers et offshore non déclarés,Cela peut devenir une tâche insupportable pour les contribuables qui tentent de parcourir toutes les fausses informations et les absurdités qu'ils trouveront dans leurs recherches en ligne. Il n’existe qu’une poignée d’avocats dans le monde quiSpécialistes fiscaux certifiés par le conseil d'administrationet qui se spécialisentexclusivementen matière de divulgation offshore et de déclaration d'amnistie fiscale internationale.

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