La législation fiscale actuelle ne vous permet pas de bénéficier d’un allégement fiscal sur les plus-values en fonction de l’âge. Dans le passé, l'IRS accordait aux personnes de plus de 55 ans unexonération fiscalepour les ventes de maisons. Cependant, cette exclusion a été supprimée en 1997 au profit d'une exemption élargie pour tous les propriétaires. Au-delà, seuls les comptes de retraite permettent des allègements fiscaux liés à l'âge. Pensez à travailler avec unconseiller financierpour élaborer une stratégie fiscale pour votre plan financier.
Que sont les impôts sur les plus-values ?
Les gains en capitalsont les bénéfices que vous réalisez en vendant un investissem*ntactif. Lorsque vous achetez un actif d’investissem*nt, le prix initial que vous payez pour cet actif est appelé le prix de l’actif.base de coût. Lorsque vous vendez cet actif, vous comparez son prix de vente à son coût de base. Si vous avez gagné de l’argent, c’est ce qu’on appelle un « gain en capital ». Si vous avez perdu de l’argent, c’est ce qu’on appelle une « perte en capital ».
Contrairement au revenu ordinaire, qui est l’argent que vous gagnez grâce à votre travail ou en vendant le produit de votre travail, les plus-values sont soumises à leur propre ensemble d’impôts. (Les revenus ordinaires sont imposés aux taux de l'impôt sur le revenu.)
En 2023, les plus-values sur les actifs détenus sur une année sont imposées selon les tranches suivantes :
| Taux | Célibataire | Marié déclarant conjointement | Marié déclarant séparément | Chef de ménage |
|---|---|---|---|---|
| 0% | 0 $ – 44 625 $ | 0 $ – 89 250 $ | 0 $ – 44 625 $ | 0 $ – 59 750 $ |
| 15% | 44 626 $ – 492 300 $ | 89 251 $ – 553 850 $ | 44 625 $ – 276 900 $ | 59 751 $ – 523 050 $ |
| 20% | 492 300 $+ | 553 850 $+ | 276 900 $+ | 523 050 $+ |
En 2024, les plus-values sur les actifs détenus pendant plus d'un an sont imposées selon les tranches suivantes :
| Taux | Célibataire | Marié déclarant conjointement | Marié déclarant séparément | Chef de ménage |
|---|---|---|---|---|
| 0% | 0 $ – 47 025 $ | 0 $ – 94 050 $ | 0 $ – 47 025 $ | 0 $ – 63 000 $ |
| 15% | 47 026 $ – 518 900 $ | 94 051 $ – 583 750 $ | 47 026 $ – 291 850 $ | 63 001 $ – 551 350 $ |
| 20% | 518 900 $+ | 583 750 $+ | 291 850 $+ | 551 350 $+ |
Si vous vendez un actif après l’avoir détenu moins d’un an, vos plus-values seront imposées comme un revenu ordinaire. Pour référence, le tableau ci-dessous détaille les taux d’impôt sur le revenu pour l’année fiscale 2023 :
Tranches d’impôt sur le revenu 2023
| Taux | Célibataire | Marié déclarant conjointement | Marié déclarant séparément | Chef de ménage |
|---|---|---|---|---|
| dix% | 0 $ – 11 000 $ | 0 $ – 22 000 $ | 0 $ – 11 000 $ | 0 $ – 15 700 $ |
| 12% | 11 001 $ à 44 725 $ | 22 001 $ à 89 450 $ | 11 001 $ à 44 725 $ | 15 701 $ à 59 850 $ |
| 22% | 44 726 $ – 95 375 $ | 89 451 $ – 190 750 $ | 44 726 $ – 95 375 $ | 59 851 $ à 95 350 $ |
| 24% | 95 376 $ – 182 100 $ | 190 751 $ – 364 200 $ | 95 376 $ – 182 100 $ | 95 351 $ à 182 100 $ |
| 32% | 182 101 $ – 231 250 $ | 364 201 $ à 462 500 $ | 182 101 $ – 231 250 $ | 182 101 $ – 231 250 $ |
| 35% | 231 251 $ – 578 125 $ | 462 501 $ – 693 750 $ | 231 251 $ – 346 875 $ | 231 251 $ – 578 100 $ |
| 37% | 578 125 $+ | 693 750 $+ | 346 875 $+ | 578 100 $+ |
Et voici un aperçu des taux d’imposition sur le revenu pour l’année fiscale 2024 :
Tranches d’impôt sur le revenu 2024
| Taux | Célibataire | Marié déclarant conjointement | Marié déclarant séparément | Chef de ménage |
|---|---|---|---|---|
| dix% | 0 $ – 11 600 $ | 0 $ – 23 200 $ | 0 $ – 11 600 $ | 0 $ – 16 550 $ |
| 12% | 11 601 $ – 47 150 $ | 23 201 $ – 94 300 $ | 11 601 $ – 47 150 $ | 16 551 $ – 63 100 $ |
| 22% | 47 151 $ – 100 525 $ | 94 301 $ – 201 050 $ | 47 151 $ – 100 525 $ | 63 101 $ – 100 500 $ |
| 24% | 100 526 $ – 191 950 $ | 201 051 $ – 383 900 $ | 100 526 $ – 191 950 $ | 100 501 $ – 191 950 $ |
| 32% | 191 951 $ – 243 725 $ | 383 901 $ – 487 450 $ | 191 951 $ – 243 725 $ | 191 951 $ – 243 700 $ |
| 35% | 243 726 $ – 609 350 $ | 487 451 $ – 731 200 $ | 243 726 $ – 365 600 $ | 243 701 $ – 609 350 $ |
| 37% | 609 350 $+ | 731 200 $+ | 365 600 $+ | 609 350 $+ |
N’oubliez pas que le taux d’imposition des plus-values s’applique uniquement aux revenus réalisés lorsque vous vendez un actif. Si vous avez une combinaison de revenus gagnés et de gains en capital, vous devez calculer chaque ensemble de revenus en fonction desa tranche d'imposition pertinente. Si vous avez à la fois des gains en capital et des pertes en capital au cours d’une même année fiscale, vous pouvez déduire vos pertes de vos gains lorsque vous calculez vos impôts.
Impôts sur les gains en capital et personnes âgées
Sécurité socialeles paiements et les retraits du compte de retraite sont les deux principales sources de revenus pour de nombreux retraités. Dans certains cas, les retraités complètent ce revenu en vendant leur maison afin de générer un revenu ponctuel important. Cela crée deux problèmes fiscaux généraux pour les personnes âgées dans le contexte des plus-values :
Comptes de retraite
L'IRS encourage l'épargne pour la retraite en utilisant ce qu'on appellecomptes fiscalement avantageux; l'agence autorise différentes déductions fiscales pour les comptes de retraite éligibles.
La plupart des comptes de retraite offrent un avantage fiscal initial, ce qui signifie que l'IRS vous permet de déduire de vos impôts sur le revenu l'argent que vous investissez dans ces comptes au cours de l'année au cours de laquelle vous effectuez cet investissem*nt. En d’autres termes, vous ne payez aucun impôt sur l’argent que vous investissez dans ces comptes. Les formes les plus courantes de comptes de retraite initiaux sont les 401(k) etIRA.
Un petit nombre deretraiteles comptes offrent une croissance libre d'impôt sur vos cotisations, qui sont versées avec des dollars après impôt. Lorsque vous retirez de l’argent du compte plus tard dans votre vie, vous ne payez aucun impôt supplémentaire. Les formes les plus courantes de comptes de retraite back-end sontRoth IRA.
Plus-value nette latente
La plupart des retraits 401(k) sont soumis à l’impôt sur le revenu ordinaire – sauf dans le cas deplus-value nette latente(NUA). C'est la différence de valeur entre lebase du coût moyendes actions de la société que vous possédez et la valeur marchande actuelle réelle de ces actions.
Normalement, lorsque vous recevez une distribution d'un plan 401(k) qui comprend des actions de la société, vous disposez de plusieurs options : transférer la totalité de la distribution versun IRA; le transférer vers un nouveau plan 401(k) si vous changez d'employeur ; ou déplacer les actions de la société vers un compte de courtage imposable et transférer le solde restant du compte vers un IRA ou un nouveau 401(k).
NUA peut être utilisé si vous choisissez la troisième option. Si vous transférez des actions de la société à uncompte imposable, alors NUA vous permet de payer l'impôt sur le revenu ordinaire uniquement sur la base du coût du stock. Si vous décidez de vendre les actions à un moment donné, vous aurez intérêt à payer le prix le plus bas.taux d'imposition des plus-values à long terme, qui plafonne à 20 %.
Le transfert des actions de la société dans un nouveau 401(k) ou IRA ne vous permettrait pas de profiter pleinement de la NUA. Au lieu de cela, vous paieriez des taux d’imposition sur le revenu ordinaires sur toutes les distributions que vous recevez, qui ont actuellement une limite supérieure de 37 %. Bien que séparer les actions de l’entreprise du reste de vos investissem*nts dans votre compte de retraite ajoute une étape au processus de distribution, cela peut en valoir la peine lorsqu’il est temps de payer l’IRS.
Toutes les autres circonstances
Actuellement, il n’existe aucune autre exonération liée à l’âge dans le code des impôts.
À la fin du 20e siècle, l’IRS permettait aux personnes de plus de 55 ans de bénéficier d’une exonération spéciale d’impôt sur les plus-values lorsqu’elles vendaient une maison. Cela permet aux propriétaires d'exonérer jusqu'à 125 000 $ de bénéfices issus de la vente de leur résidence principale de l'impôt sur les plus-values. L'objectif était d'aider les ménages à prendre leur retraite ou à la préparer.
En 1997, le Congrès a modifié le code des impôts pour créer l'exclusion standard qui s'applique aujourd'hui. En vertu de la loi actuelle, les particuliers ne paient pas d’impôts sur les plus-values sur les premiers 250 000 $ de bénéfices issus de la vente de leur résidence principale, tandis que les couples mariés qui déclarent conjointement leurs impôts ne paient pas d’impôts sur les premiers 500 000 $ de gains. En ajoutant cette exemption générale, l’exemption spécifiquement destinée aux ménages de 55 ans et plus a été abrogée.
Conclusion
L'IRS n'autorise aucune exonération fiscale spécifique pour les personnes âgées, qu'il s'agisse de revenus ou de plus-values. Le plus proche que vous puissiez faire est de contribuer à un Roth IRA ou à un Roth 401(k) avec des dollars après impôt, vous permettant de retirer de l'argent sans payer d'impôts. Cependant, il existeplusieurs stratégiesvous pouvez employer pour minimiser vos impôts sur les plus-values.
Conseils sur les exonérations fiscales
- Les impôts peuvent être extrêmement compliqués. Un conseiller financier possédant une expertise en fiscalité peut vous aider à dissiper toute confusion et vous donner des conseils d’expert lorsque vous recherchez des déductions, des crédits et des exemptions. Trouver un conseiller financier ne doit pas être difficile.L'outil gratuit de SmartAssetvous met en contact avec jusqu'à trois conseillers financiers agréés qui desservent votre région, et vous pouvez avoir un appel de présentation gratuit avec votre conseiller pour décider lequel vous semble le mieux pour vous. Si vous êtes prêt à trouver un conseiller qui peut vous aider à atteindre vos objectifs financiers,commencez maintenant.
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